Hvordan gjennomføre et vellykket generasjonsskifte?

Derfor er det viktig med god planlegging og oppfølging for at alle som er med skal ha et godt forhold til hverandre og til det som skal overtas i ettertid.

Det finnes en rekke dramaserier med utgangspunkt i arverekken. Felles for disse er gjerne en overraskende opplesninger av testamente, intriger, krangler og rettssaker og forhold rundt eierskifter som ikke er avklart med partene før de skjer.

– Vi hører ikke om de gangene generasjonsskifter går problemfritt. Vi jobber for å oppnå at det går godt. Lavest mulig konfliktnivå, god planlegging, åpne prosesser for de involverte i familien, og en strukturert gjennomføring og oppfølging, sier Truls Tollefsen, som leder Private Banking i DNB.

Arveoppgjør kan være krevende selv i oversiktlige omstendigheter. For å få til generasjonsskifte under mer kompliserte forhold så er det en klar fordel å starte tidlig og ha en konkret plan å forholde seg til. 

Gården – et bilde på planleggingen

– En bonde vil ikke overlate gården til en etterkommer uten å dele all kunnskapen som er opparbeidet om eiendommen, kanskje over generasjoner, forklarer Tollefsen.

Det gjelder da å finne ut om et av barna har lyst, vilje og evner til å drive gården fra en relativt tidlig alder. Deretter blir personen involvert i alle sider av gårdsdrift.

– Kanskje velger barna å ta en utdanning som gir bedre forutsetning for vellykket drift. Gårdsdrift er som alle andre virksomheter, du må ha kontroll på regnskaper, likviditet, innkjøp, innhøsting og du må kunne ratte kompliserte maskiner og biologiske prosesser for å få gode avlinger og dermed mulighet for inntekter, sier Tollefsen.

Andre bedriftseiere møter mange av de samme tankeprosessene og de dilemmaene.

– Hvilke verdier og formål skal videreføres, hva som skal bevares, hva som kan videreutvikles og hvordan skal ansvaret fordeles. Det er store spørsmål, sier Tollefsen.

Et alternativ er selvsagt at ingen fra neste generasjon bidrar direkte i den daglige driften, men er med i styret, eller at eierne velger et uavhengig styre.

– Dette er noe vi kan bruke mye tid på å diskutere. Det er ikke noe rett eller galt, det avhenger helt av situasjonen og familiens ønsker, sier Tollefsen. 

Eierskap, kontroll og struktur

På en gård er det gjerne oversiktlig hvem som eier, har kontroll og bestemmer. Hvis det er aksjer i et selskap som overføres til neste generasjon, kan det splittes opp. Du kan ha forskjellige aksjeklasser som gjør at en person eller virksomhet har bestemmelsesrett, mens andre aksjer ikke har det, men som har lik rett til egenkapitalen i selskapene.

– Det er derfor en fordel å avklare og definere hvem som faktisk bestemmer gjennom eierskap, stemmerett eller avtaler. Det er også noe som kreves av banker og myndigheter, men vi oppfordrer også til å tenke gjennom de uformelle beslutningskanalene, sier Tollefsen.

Tollefsen sier man bør ha et klart definert skille mellom eierskap og ledelse.

– Det betyr at familien avklarer løpende hvem som skal være styreleder, daglig leder og så videre. Vi mener også at det er en klar fordel med mentorroller hvor neste generasjon kan først observere, deretter gradvis vokse inn i rollene familien har blitt enige om, sier Tollefsen. 

Kan få hjelp

Det er en rekke formelle og juridiske forhold som må avklares og gjøres riktig rundt eierskifte.

– Et av spørsmålene som raskt melder seg er når overføringen av verdier skal gjennomføres. Det er alltid usikkerhet og tvil i slike tilfeller. I tillegg er det usikkerhetsmomenter som hva slags skatteregime som kan komme og hvordan det kan påvirke overføringen, sier Tollefsen.

Han forteller at det er klokt å ha et gyldig testament og fremtidsfullmakt. Når overføringene faktisk skjer, er det også fordelaktig å lage gavebrev for å unngå en skjevfordeling av arv og sikre dokumentasjon ovenfor myndighetene og andre arvinger. Gavebrev må inneholde betingelser for overføring på det tidspunktet gaven gis, og ikke i etterkant.

– Dette er noe vi diskuterer ofte med våre kunder, og vi har blant annet NXT Generation program og seminarer med fokus på neste generasjon. Dette for å bidra til at overdragelsen skjer på en så god måte som mulig og i henhold til familiens felles ønsker, avslutter Tollefsen. 

Innholdet i artikkelen er å anse som markedsføringsføringsmateriale fra DNB og skal ikke oppfattes som et tilbud om å kjøpe eller selge finansielle instrumenter eller som investeringsrådgivning tilpasset den enkelte investors situasjon. DNB påtar seg ikke noe ansvar som følge av at innholdet i artikkelen legges til grunn for eventuelle investeringsbeslutninger. Historisk avkastning er ingen garanti for fremtidig avkastning. Avkastningen kan bli negativ som følge av kurstap.