Årsoppgave 2025

Forklaring av sentrale begreper:

• Inngangsverdi ved årsslutt: viser den delen av innskuddet du kan ta ut skattefritt.

• Innskudd i løpet av året: summen av det du har overført til ASK i inneværende år.

• Skjermingsgrunnlag: den laveste innskuddssaldoen på kontoen i løpet av året, tillagt ubenyttet skjerming fra tidligere år.

• Uttak i løpet av året: viser hvor mye du har tatt ut fra ASK via bankkontoen i inneværende år.

• Skjermingsfradrag: et fradrag som reduserer skattepliktig aksjeinntekt og dermed gir lavere skatt.

• Benyttet skjerming: hvor mye av skjermingsfradraget du har brukt ved uttak fra ASK.

• Ubenyttet skjerming: den delen av opparbeidet skjerming som ikke er brukt mot gevinster.

• Skattepliktig gevinst/tap: viser skattepliktig gevinst eller tap for ASK.

• Formuesverdi kontantdel: saldo per 31.12.2025 på ASK-bankkontoen.

• Formuesverdi aksjedel: markedsverdi i aksjer og aksjefond per 31.12.2025. Skatteetaten beregner rabatten slik at 80 % av markedsverdien inngår i skatteoppgjøret. Rabatten vil være forhåndsutfylt i skattemeldingen som verdsettingsrabatt.

• Utbytte: utbytte du mottar skattlegges ikke løpende, men inngår på aksjesparekontoen og skattlegges først ved uttak fra kontoen.

Forklaring til års- og realisasjonsoppgaven for fond 2025
Denne oppgaven inneholder en oversikt over fond du har eller har hatt i løpet av 2025 i DNB. Tilsvarende opplysninger er sendt til Skattemyndighetene. I løpet av mars/april vil du motta skattemeldingen fra Skatteetaten. Det er derfor viktig at du beholder denne oppgaven til senere kontroll eller utfylling av skattemeldingen. For eventuelle aksjefond som er handlet innenfor Aksjesparekonto vil du motta en egen oppgave.

Renteinntekter verdipapirfond / Tema Finans - Undertema Verdipapirfond
Her fremkommer dine skattepliktige renteinntekter for 2025. Opptjente renter er inkludert i «Formue andeler verdipapirfond rentedel». Renteinntektene inkluderer også avkastning på andeler som eventuelt er innløst/realisert i løpet av året. Eventuelle kursgevinster eller tap kommer først til beskatning eller fradrag ved innløsning/realisasjon. Dersom du har innløst/realisert andeler i 2025, vil du finne opplysninger om dette i kolonnene «Gevinst salg verdipapirfond rentedel» / «Tap Salg verdipapirfond rentedel».

Utbytte/Utdeling verdipapirfond / Tema Finans - Undertema Verdipapirfond
Her fremkommer eventuelt skattepliktig utbytte du har mottatt i aksjefond i 2025. Vi gjør oppmerksom på at det er tatt hensyn til skjermingsfradrag for personlige skattytere. Dersom det er differanse mellom det utbetalte utbytte og det skattepliktige utbyttet skyldes dette det akkumulerte skjermingsfradraget.

Gevinst salg verdipapirfond aksjedel / Tema Finans - Undertema Verdipapirfond
Her fremkommer samlet gevinst aksjedel i aksje- og kombinasjonsfond du har realisert i 2025. Vi gjør oppmerksom på at det er tatt hensyn til skjermingsfradrag for personlige skattytere.

Tap salg verdipapirfond aksjedel / Tema Finans - Undertema Verdipapirfond
Her fremkommer samlet tap aksjedel i aksje- og kombinasjonsfond du har realisert i 2025.

Gevinst salg verdipapirfond rentedel / Tema Finans - Undertema Verdipapirfond
Her fremkommer samlet gevinst rentedel i rente- og kombinasjonsfond du har realisert i 2025.

Tap salg verdipapirfond rentedel / Tema Finans - Undertema Verdipapirfond
Her fremkommer samlet tap rentedel i rente- og kombinasjonsfond du har realisert i 2025.

Formue andeler i verdipapirfond aksjedel / Tema Finans - Undertema Verdipapirfond
Her fremkommer formuesverdi på dine verdipapirfond - aksjedel pr. 31.12.2025. Formuesverdi beregnes ut i fra faktisk aksjeandel i fondet. Formuesrabatt på aksjer og verdipapirfond (aksjedel) er på 20 %. Skatteetaten beregner rabatten slik at 80 % av verdien inngår i formuesskattegrunnlaget.

Formue andeler i verdipapirfond rentedel / Tema Finans - Undertema Verdipapirfond
Her fremkommer formuesverdi på dine verdipapirfond - rentedel pr. 31.12.2025. Formuesverdi beregnes ut i fra faktisk rentedel i fondet.

Uoppgjort handel / Tema Finans - Undertema Verdipapirfond
Dersom du innløste andeler på slutten av skatteåret 2025, og ikke mottok beløpet på bankkonto innen 31.12.2025, vil beløpet fremkomme som formue i "Uoppgjort handel aksjedel" og/eller «Uoppgjort handel rentedel». Verdien er ikke med i «Formue andeler i verdipapirfond aksjedel» eller «Formue andeler i verdipapirfond rentedel»

Nye skatteregler fra skatteåret 2026:

Tidligere har du som eier av et rentefond blitt skattlagt årlig for renteavkastningen i fondet. Fra 2026 betaler du ikke lenger skatt hvert år, du betaler skatt først når du selger andelene. Dette kaller vi utsatt skatt og får en rentes-rente-effekt og kan gi høyere avkastning. Skatten på renteinntekter forblir 22 prosent, men nå betaler du den først ved uttak.

Kombinasjonsfond beskattes fra 2026 på samme måte for rentedelen av porteføljen – altså med utsatt skatt.

Kontaktinformasjon

Har du spørsmål til årsoppgaven, kan du kontakte din rådgiver eller ringe kundesenteret på telefon 915 04800. Du finner alltid oppdatert oversikt over din aksjesparekonto i nettbanken eller i Spare-appen.

Når du kjøper et rentefond, kjøper du renter fondet allerede har opptjent før kjøpet ditt inneværende år. Disse kjøpte rentene blir lagt til kostprisen din. Opptjente renter regnes som renteinntekt, og skattlegges med 22 prosent.

Dersom det er differanse mellom det utbetalte utbytte og det skattepliktige utbyttet, så skyldes dette det akkumulerte skjermingsfradraget.

Kildeskatt

Når du eier aksjer i selskap utenfor Norge blir det normalt trukket kildeskatt i kildestaten.

Utbytte i årsoppgaven er brutto utbetalt utbytte, mens utbetaling av utbytte er netto.

Kildeskatten vises ikke direkte i årsoppgaven, men finnes i underlag fra utbyttemeldingen.

Kildeskatt er en skatt de aller fleste land pålegger utbyttebetalinger som går ut av landet. Hensikten med kildeskatt er normalt sett å forhindre overskuddsflytting fra et land til et annet, og hindre at skatteinntekter forsvinner ut av landet. Videre ønsker man å unngå dobbeltbeskatning og forebygge skatteunndragelse. Satsen på kildeskatten på utbytter til en maksimal sats, ofte 15 prosent, men det kan variere.

Med bakgrunn i hvilken funksjonalitet som finnes i markedet vil skattesatsen som blir anvendt på utbytte variere. På utbytter fra selskap tilhørende i USA, kan vi utbetale utbytter med 15 prosent trukket kildeskatt. Mens utbytter fra for eksempel Danmark vil bli utbetalt 27 prosent trukket kildeskatt (holdt tilbake) på tross av at skatteavtalen begrenser kildeskatt på utbytter til 15 prosent. Dette på grunn av nevnte funksjonalitet i markedet. Du som investor er da nødt til å søke (i dette tilfellet) danske skattemyndigheter om refusjon, for de 12 prosent som er overbetalt.

Du kan kreve fradrag for betalt skatt i utlandet (kreditfradrag) dersom du anses skattemessig bosatt i Norge etter norske intern rett og eventuell skatteavtale. Du kan finner mer informasjon om dette her: Slik oppgir du inntekt og formue i utlandet - Skatteetaten

Årsoppgaven for verdipapirer (VPS) blir normalt tilgjengelig i midten av februar 2026.

Du finner årsoppgaven i postkassen i Investortjenester i nettbanken.

Slik får du tilgang til Investortjenester

• Privat: Nettbank- Sparing og investering- Investortjenester
• Bedrift: Nettbank- Andre tjenester- Investortjenester

Hvis du ikke allerede har tilgang til Investortjenester, kan du bestille det her.

Hva årsoppgaven inneholder

I årsoppgaven finner du blant annet:

• Beholdning av norske verdipapirer
• Informasjon som hjelper deg med skattemeldingen

Inngangsverdi (kostpris) for norske aksjer

Dersom du trenger inngangsverdi på dine norske aksjer, finner du dette i Detaljert aksjeoppgave (RF‑1088D) fra Skatteetaten.

Denne sendes ut sammen med skattemeldingen og blir tilgjengelig i Altinn.